佳奇科技過會一年后被終止注冊：今年4月現場核查被查出五大類問題

挖貝網 10月14日消息，創業板過會一年，佳奇科技等待一年還是未能如愿拿到注冊批文，最近更是被證監會終止注冊。

在證監會發布的終止注冊公告中，給出的理由是財務資料過期。不過，真正的原因是該公司未能邁過現場核查的檻。

公告顯示，佳奇科技是2020年10月15日過會的，并在當年12月提交注冊稿。不過，就是在注冊過程中，該公司在今年4月被抽中要被現場檢查。

4月19日，現場結果出爐，佳奇科技問題真不少，共計發現五大類問題。包括1、會計基礎及內部控制、資金流水等。

具體如下：

1、關于發行人會計基礎及內部控制

發行人貨物銷售對應的物流原始單據缺失。發行人銷售產品運輸方式分兩種，客戶自提或發行人承運?，F場檢查發現，客戶提貨部分，發行人未留存客戶提貨交接的相關單據；由發行人以自有車輛運送至裝貨地點部分，發行人未留存出車記錄，車輛油費報銷記錄未能區分貨運及其他用途；由發行人委托運輸公司承運部分，發行人未留存客戶的訂艙單及聯系物流公司的傳真記錄，未留存司機簽字確認并作為對賬依據的公路運輸協議（該協議記載運輸數量），發行人稱物流公司不出具運輸單據，每月根據雙方蓋章確認的對賬單進行結算，但檢查發現對賬單無法與銷售收入明細一一對應。

發行人在報告期內存在部分主營產品收入無對應模具的情況。發行人表示工程資料排模表詳細列明了生產某一規格產品所需使用的所有模具型號，但在現場檢查過程中僅提供了705份收入與模具倒掛所涉及的產品型號排模表中的61份，且提供的部分排模表中列明的模具型號與公司回復該產品使用模具不一致，部分憑證后附送貨單中的送貨日期、合同簽訂日期、模具移交單的投模日期仍晚于產品最早出庫日期。

原材料未區分型號管理?，F場檢查發現，部分聚丙烯送貨單與采購合同約定的不同型號采購數量不能一一對應。倉儲過程中，發行人對不同型號的塑料原材料也未進行單獨存放，生產領料單、委外加工出庫單均不區分型號，財務核算上也未按照型號進行區分。發行人表示同類塑料原料不同型號對公司產品的性能并無明顯影響，公司采購塑料原材料主要考慮的是材料的價格，對原料的具體型號無特殊要求。檢查發現，抽查的相關采購合同涉及的聚丙烯型號有21種，不同型號聚丙烯最大單價差異為37.18%。此外，發行人報告期內部分月份ERP系統原材料委外加工出庫單與手工出庫單差異較大。

原材料結存超出倉儲容量。發行人原材料倉庫最大倉儲容量約為5,000噸。檢查發現，2019年2月至2020年8月期間，發行人持續發生塑料原材料月末結存超過倉庫最大容量情況，最高月份超出數量為5,916.69噸。發行人表示存在臨時借用倉庫的情況，臨時倉庫所在地址有多個倉庫，倉儲內容均為發行人同類塑料原材料。發行人固定倉庫未懸掛發行人任何標識。

成本核算相關的原始單據缺失?，F場檢查過程中，發行人未提供主要生產過程流轉的原始單據，原料及產品收發存均依賴于發行人ERP系統；發行人僅提供2020年1-9月考勤表，未提供2017-2019年包括正式員工及臨時工在內的考勤表，也未提供標準工時表。發行人報告期存在較多臨時工，并通過現金形式發放工資。2017年至2020年1-9月，發行人各年度聘用的臨時工人數分別為1,534人、611人、427人及17人，各年度工資總額分別為633.07萬元、411.29萬元、310.39萬元及6.73萬元。

2、關于資金流水

現場檢查發現，發行人部分員工的銀行賬戶資金流水金額較大，且與發行人主要管理人員、發行人其他員工、發行人部分供應商及客戶相關人員存在大額資金往來。如發行人前員工王某銀行卡流水顯示，2016年11月至2017年6月期間收到發行人員工為主要轉入方的資金共2.52億元，向發行人主要管理人員及部分其他員工轉出約0.29億元，向發行人部分供應商、客戶相關人員轉出約0.45億元。

江西省佳惠寶實業有限公司（以下簡稱“江西佳惠寶”），系發行人實際控制人曾控制的企業?，F場檢查發現，發行人部分原材料銷售業務客戶的回款實際來自江西佳惠寶。江西佳惠寶與發行人部分委外加工商存在大額資金往來。

發行人部分原材料供應商與發行人委外加工商及發行人原關聯企業汕頭市昊澤貿易有限公司存在大額資金往來。

發行人部分客戶的實際控制人曾在發行人的關聯企業任職，部分客戶的實際控制人在較長期限內定期定額向多名發行人員工轉賬。

發行人部分主要管理人員的配偶與發行人主要委外加工商及產品供應商相關人員存在較多資金往來。發行人存在遺漏向中介機構提供個別關鍵人員賬戶流水的情況。

3、關于供應商及委外加工商

發行人向部分原材料供應商預付金額較大。2019年，發行人向原材料供應商實得貿易合計支付約1.6億元貨款，但實際采購金額僅約9,917萬元。2019年10月末，最高時預付賬款超過7,000萬元。發行人與實得貿易簽署的合同文件約定款到發貨。

發行人2019年度采購塑料原材料數量為20,041.33噸?，F場檢查發現，2019年，發行人向實得貿易采購的約4,000噸、鑫海商貿約3,500噸原材料，存在合同約定原材料采購由發行人承擔運輸、但入庫數量超過運輸數量、超過部分發行人未能提供物流記錄及費用支付憑證的情況。

輝源電子、易寶塑膠系發行人報告期內第一及第二大委外加工供應商?，F場檢查發現，輝源電子與江西佳惠寶馬路相對且聯系電話一致，部分工商登記變更、銀行開立賬戶、招工工作由江西佳惠寶相關人員辦理。報告期內，江西佳惠寶及輝源電子部分員工曾以發行人員工身份領取工資。易寶塑膠部分工商登記變更由江西佳惠寶相關人員辦理。

現場檢查發現，發行人供應商宙思印務、貝爾星智能、汕頭智輝興業、富潤塑膠的工商登記由發行人員工參與。

現場檢查發現，發行人部分委外加工業務存在以下情形：一是部分委外加工商缺少關鍵設備或設備老舊。二是部分委外加工商報告期結束后與發行人結束或減少合作。三是部分委外加工業務合同約定由發行人承運，但發行人以對方自提、無物流單據為由未提供。四是在部分委托加工商處發現發行人與其他委托加工商的委外加工單據。

4、關于玩具產品下游客戶及終端客戶

申請文件顯示，外銷模式下，發行人主要采用FOB條件交易，該模式下貨物一般由發行人直接發貨至終端零售商或經銷商的下游客戶?，F場檢查發現，物流信息顯示有貨物抵達港口、貨物接收人等信息，但是中介機構未針對貨物達到客戶指定地點之后的去向執行核查程序；中介機構獲取的部分下游銷售明細僅列示了銷售產品類別、銷售金額、銷售區域等信息，無法與發行人銷售收入明細進行匹配、無法獲知下游客戶具體情況。此外，現場檢查發現，發行人部分內銷客戶的業務全部為外銷業務。

現場檢查發現，中介機構走訪發行人終端門店的走訪樣本主要通過一級經銷商選取，且走訪過程主要是在經銷商的主動引領下完成，發行人無全部終端門店的具體數據；中介機構走訪過程中僅查看了走訪門店是否有擺放發行人產品，未取得門店銷售發行人產品的相關證據資料、未取得相關銷售數據、未取得對終端門店的訪談記錄。

5、關于固定資產抵押

檢查發現，發行人2020年與遠東國際融資租賃公司及其子公司簽訂了兩項售后回租合同，向其融資合計5,225萬元，發行人將其作為固定資產抵押借款處理。檢查發現，合同中抵押物清單列示固定資產價值（5,227.24萬元）與發行人固定資產卡片賬原值（4,781.08萬元）無法一一對應。審計報告中披露抵押物總金額，但招股說明書中未披露固定資產抵押情況。截至2020年9月30日，發行人固定資產賬面原值為9,446.95萬元。