2家企業拿到IPO批文：上機數控被問18個問題 華林證券2月過的會

挖貝網 12月7日消息，證監會按法定程序核準了以下企業的首發申請：無錫上機數控股份有限公司，華林證券股份有限公司。上述企業及其承銷商將分別與交易所協商確定發行日程，并陸續刊登招股文件。

資料顯示，無錫上機數控股份有限公司是今年9月4日第十七屆發審委2018年第138次會議審核通過的。在審核會上，無錫上機被問了18個問題。

華林證券是今年2月6日第十七屆發審委2018年第32次會議審核通過的。在審核會上，被問了6個問題。

發審委會議提出詢問的主要問題（上機數控）：

　1、發行人報告期內產品結構及客戶結構發生了重大變化。請發行人代表說明：（1）報告期收入結構變化的基本情況及原因，與行業變動趨勢是否一致，相關的風險是否充分提示；（2）前述變化是否構成發行人最近3年主營業務發生重大變動；（3）2016年以來光伏專用設備銷售大幅增長的原因及合理性，光伏專用設備是否具有較大的市場拓展空間，持續盈利能力是否存在重大不確定性；（4）其他光伏產品，比如薄膜太陽能等產品的發展趨勢對發行人業務的影響；（5）2016年發行人藍寶石專用設備和通用設備收入下降的主要原因，相關機器設備等固定資產及原材料等是否存在減值情況。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

　　2、發行人經營業務受所處光伏行業景氣度影響程度較大，報告期收入增幅波動較大。請發行人代表：（1）結合所處行業競爭狀況、行業政策及變動趨勢、產品市場容量、技術發展狀況、核心競爭力以及在手訂單情況等，說明發行人是否具備持續盈利能力，及所處市場環境、政策環境是否面臨重大不利變化，是否已充分披露相關風險；（2）結合美國201條款、歐美雙反政策對中國光伏產業的影響，說明對發行人業務的影響，是否已充分披露相關風險。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

　　3、數控金剛線切片機是發行人報告期內的主要產品。請發行人代表說明：（1）數控金剛線切片機的研發和專利取得情況，發行人是否擁有生產該產品的知識產權和核心技術，相關技術是否存在侵權糾紛；（2）數控金剛線切片機是否存在被替代的風險；（3）2018年梅耶博格（瑞士）公司訴發行人的發明專利產生的過程及歸屬，是否存在侵犯他人知識產權的情況；（4）數控金剛線切片機與國內外主要競爭對手梅耶博格、日本NTC在產品性能、核心技術、工藝水平方面的優劣勢。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

　　4、報告期各期，發行人的綜合毛利率持續上升。請發行人代表：（1）結合銷售單價、單位成本和收入占比的變化說明毛利率逐年提高的原因；（2）結合原材料采購價格、人工成本、制造費用的變化情況說明主要產品單位成本下降的原因及合理性；（3）說明報告期主要產品毛利率變動趨勢與同行業可比公司變動趨勢不一致的原因及合理性；（4）結合不同銷售模式的信用政策，說明應收賬款和應收票據增長的合理性，信用政策是否存在變化，期末應收賬款期后回款情況，壞賬準備計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

　　5、發行人通過追溯調整的方式調增2015年度凈利潤，2017年開始按照0.5%的比例對高硬脆材料專用設備計提售后服務費。請發行人代表說明：（1）2015年追溯調整的原因及合理性，相關調整是否符合會計準則的要求，是否進行如實披露；（2）2017年售后服務費計提依據，是否符合實際情況，是否與同行業公司存在較大差異；（3）2017年前未計提售后服務費的合理性，2017年開始計提售后服務費的性質，是否符合企業會計準則規定，是否履行了相應的決策程序。請保薦代表人說明核查依據、過程并發表明確核查意見。

  發審委會議提出詢問的主要問題（華林證券）：

　1、報告期內，發行人發生多起業務風險事件。請發行人代表說明：（1）相關違規行為及訴訟糾紛產生的原因，是否造成重大損失，相關整改和應對措施是否到位和充分有效，相關財務處理是否符合企業會計準則的要求，相關信息披露和風險提示是否充分完整；（2）發行人內部控制制度是否健全并得到有效執行，是否符合《首發管理辦法》的相關規定。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發表明確核查意見。

　　2、發行人控股股東立業集團擁有多家從事投資相關業務的公司，其中立信基金管理有限公司和深圳華鼎投資基金管理有限公司，與發行人及子公司（華林資本、華林創新）存在經營相同或類似業務的情形。請發行人代表說明，發行人與控股股東是否存在競爭，是否存在損害發行人利益的情形，是否符合《首發管理辦法》的相關規定。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發表明確核查意見。

　　3、報告期內，發行人通過支付投資咨詢費等形式，與投資咨詢公司等機構合作開展承攬業務，涉及經濟糾紛等案件。請發行人代表說明：（1）發行人投行業務的開展是否合規，支付投資咨詢費的原因，決策過程和程序，是否存在違反相關法律法規的情形；（2）為避免類似案件所采取的整改措施，相關內控制度是否健全并得到有效執行。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發表明確核查意見。

　　4、2017年發行人經營業績出現下滑。請發行人代表結合證券業協會發布的未審年度數據，說明發行人經營指標下降幅度大幅低于行業平均降幅的具體原因及合理性，風險提示披露是否充分。請保薦代表人說明核查過程、依據，并發表明確核查意見。