瑞華被罰事件發酵！今日慘遭5家掛牌企業拋棄

昨日，解讀新三板報道了瑞華會計師事務所（以下簡稱“瑞華”）自2017年1月6日起被證監會暫停承接新的證券業務并期限整改的事件，今日，瑞華被罰事件開始發酵：5家掛牌公司決定“炒掉”瑞華。

作為內資排名第一、中國注冊會計師協會2016年會計師事務所綜合評價（公示稿）第二的會計事務所，瑞華服務的企業數量十分龐大。

東財Choice顯示，目前瑞華服務的新三板企業達到1128家，待掛牌企業24家， 117個項目正在申報中。瑞華被罰對已掛牌企業暫時沒有影響，但對于其服務的45家擬IPO企業來說，瑞華的執業行為受限可能導致IPO審核程序無法繼續，45家企業名單附文后。

監會《發行監管問答——關于首次公開發行股票中止審查的情形》一文中規定，中介機構執業行為受限將導致IPO審核程序無法繼續，這一情形包括以下兩種情況：

1、發行人、發行人的控股股東、實際控制人及發行人的保薦機構或律師因涉嫌違法違規被行政機關調查，或者被司法機關偵查，尚未結案。

2、保薦機構或其他中介機構被中國證監會依法采取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構托管、接管等監管措施，尚未解除。

今日，包括江西廣藍、海高通信、善之農、達俊宏、青蒿藥業在內的5家掛牌公司宣布為了更好地推進審計工作的開展，將不再繼續聘任瑞華作為審計機構，其中達俊宏、青蒿藥業與瑞華之間的合同已履行完畢，而海高通信更換會計師事務所是為了增發的順利實施。

海高通信于今年2月22日發布股票發行方案稱，為補充流動資金，公司擬向在冊股東以4.63元/股定向發行250萬股，募集資金不超過1157.5萬元。瑞華正是海高通信本次股票發行驗資的會計師事務所，海高通信表示更換會計師事務所是根據公司的實際情況及需求決定的。

目前瑞華服務1128家掛牌公司，其中138家公司的增發計劃處于實施中,19家處于股東大會批準階段,2家已被證監會批準。解讀新三板將會持續關注瑞華被罰事件的進展。

瑞華去年三次被罰。2016年6月21日，中國銀行間市場交易商協會（以下簡稱“交易商協會”）發出公開譴責瑞華并暫停其業務的公告。

2016年2月，因發現綠地控股集團有限公司（以下簡稱“綠地控股”）所披露的上海云峰（集團）有限公司（以下簡稱“云峰集團”）財務信息與云峰集團自身披露的財務信息存在巨大差異，交易商協會向綠地集團審計機構瑞華發送自律調查通知書，要求其說明具體情況并提供相關工作底稿，但在協會調查人員赴瑞華上海分所開展現場調查并再次發函明確要求其配合協會調查工作后，瑞華還是未能按照協會相關要求及時提供調查工作所需材料，未履行會員應盡義務。

瑞華當即發布聲明“喊冤”，并稱“將通過司法途徑主張自身權利”，但兩個月后，“堅決抵制”的瑞華就低下頭來，在官網發表聲明稱自身作為交易商協會的會員，未及時配合其開展有關調查工作，在履行會員義務中存在不足和不當，“接受交易商協會的公開譴責批評，并按照要求進行了整改”。

瑞華還曾收到來自股轉系統的警示函，源頭是其服務的芯能科技2014年財務報表上的會計處理不當。

去年年底，瑞華因為新三板公司海格物流收到2016年年度第三張來自監管部門的“罰單”。海格物流因“未履行審議程序且未及時披露與關聯方資金往來”收到深圳證監局的警示函，而瑞華及簽字注冊會計師李細輝、吳亞亞因“對于其他應收款涉及的關聯往來未執行充分的審計程序”及“未對海格物流與控股股東間大額資金往來的性質作出恰當的判斷，未發現海格物流關聯方交易披露問題”被深圳證監局采取出具警示函的行政監管措施。

附：瑞華服務的45家擬IPO企業