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震?？萍际諉栐兒阂笳f明現金流量及盈利情況的影響因素

2020/9/29 10:08:21      挖貝網 王曉月

挖貝網9月29日，震?？萍紕摌I板IPO材料獲受理，近日，深交所對其發放問詢函，要求結合應收賬款及應付賬款周轉率、對供應商付款和客戶回款信用政策等因素，分析并披露上述事項對發行人現金流量及盈利情況的影響。

保薦機構和申報會計師進行了核查，核查過程如下，獲取并復核應收賬款賬齡及逾期應收款明細，分析逾期原因，分析壞賬準備計提的依據和合理性，判斷是否存在延遲計提或減少計提壞賬準備的情形；獲取和分析報告期各期末應收賬款前十名單位的銷售金額、應收賬款余額及占銷售金額的比例、當期回款金額占銷售金額比例、銷售內容、信用政策、賬齡、壞賬準備計提情況以及期末超出信用期的金額等信息；獲取和分析報告期各期銷售收入前十大客戶的銷售情況，分析其與應收賬款前十名單位之間存在不一致的原因及合理性；計算和分析報告期內發行人客戶當期回款金額占發行人當期對其銷售金額的比例，判斷是否存在異常情況并分析其形成原因與合理性；對報告期內的應收賬款執行函證程序，對各期函證選取的標準是否合理進行復核，統計和分析發函率、回函率、回函金額占各期應收賬款余額比例等；結合質保金占應收賬款比重，逾期質保金占逾期應收賬款比重，分析質保金逾期未收回的原因；結合客戶、供應商信用期政策、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率，分析發行人現金流量對盈利情況的影響。

保薦機構和申報會計師認為，應收賬款壞賬準備計提充分，應收賬款逾期主要系因為質保金存在拖欠以及受2020年新冠疫情影響所致，應收賬款逾期比例與質保金比例不具有相關性；逾期一年以上的質保金的會計確認與計量符合新會計準則的規定；截至目前各期應收賬款的期后回款情況良好，2020年上半年發行人應收賬款及應收票據金額、與營業收入的比例變動主要受新冠疫情影響放緩，對經營活動現金流量凈額有一定影響，發行人已采取相應催款應對措施，截止目前回款進度符合預期，應收賬款逾期不可收回風險總體可控；發行人應收賬款周轉率慢于應付賬款周轉率，從而形成了現金流收支的時間差，上述現金流收支時間差使公司發生銀行借款，進而通過支付銀行借款利息影響發行人盈利情況。

招股書顯示，震?？萍际菍I從事精密級進沖壓模具及下游精密結構件的研發、設計、生產和銷售的高新技術企業。

資料顯示，保薦機構為民生證券股份有限公司，保薦代表人為田尚清，劉佳夏，會計師事務所為中匯會計師事務所（特殊普通合伙），簽字會計師為謝賢慶，黃平。

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