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觀想科技收二輪問詢函：被要求披露公司各期毛利率的合理性

2021/3/19 11:45:10 挖貝網邢荇

觀想科技的主營業務包括裝備全壽命周期管理系統、智能武器裝備管控模塊等相關軟硬件產品及服務。從其產品體系看，包括智能武器裝備管控模塊、武器火控模塊等。2017年~2019年以及2020年1-9月，公司營業收入分別為4847.58萬元、8745.94萬元、1.4億元和5010萬元，凈利潤分別為1151.08萬元、3714.69萬元、5163.32萬元和991.47萬元。

財務數據顯示，公司的營業毛利主要源于數字化維修管理信息化系統，毛利分別為1,093.88萬元、4,023.70萬元、7,255.01萬元和2,804.51萬元，毛利貢獻占比分別為32.67%、59.04%、77.64%和91.15%，逐年上升。

除了數字化維修管理信息化系統核心之外，觀想科技的部分產品的毛利率也維持在較高水平。其中，數字化維修管理信息化系統的毛利率分別為73.46%、80.43%、77.20%和70.38%；裝備全壽命周期管理系統的平均毛利率67.96%、77.92%、66.93%和61.41%。

值得注意的是，該公司還出現過100%毛利率的情況。據招股書顯示，2017-2019年度，該公司的模擬作戰管理系統毛利率分別為80.62%、100%、100%。

針對上述情況，深交所在本輪問詢函中進行了重點關注，要求觀想科技結合各期業務構成情況（純軟件業務占比、軟硬件的占比、業務中基線產品對應二次開發及新研項目的占比情況）、招投標及商務談判占比及定價模式、信用政策及回款情況、維保要求等進一步披露公司各期毛利率的合理性。

觀想科技回復表示，公司所處軍工行業銷售收入存在較為明顯的季節性特征，2020年1-9月，公司數字化維修管理信息化系統僅實現1筆收入，毛利率略有下降系受單個合同影響，不存在持續下滑趨勢。

觀想科技稱，公司根據客戶需求進行配套設計、研發及生產，具有定制化程度高、差異化明顯的特點，不同項目間毛利率存在一定差異。報告期內，公司綜合毛利率的波動主要受合同配套硬件需求、產品二次開發程度等因素影響。公司綜合毛利率的波動受各期招投標及商務談判占比及定價模式、信用政策及回款情況、維保要求等因素的影響并不顯著。

觀想科技

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