傳四家會所遭證監會調查 新三板這20多家審計機構要緊張了

6月5日晚間，一則《四家會計事務所被證監會調查 上市部暫不接受材料上報》刷屏各大財經媒體，關于瑞華、大華、立信、天職四家會所被證監會調查、并購重組業務被暫停的消息在朋友圈引起熱議。

有消息稱，四家會所齊齊被查跟立信審計的上市公司年報有疏漏有關。挖貝網注意到，2018年至今已有61家掛牌公司收到股轉問詢函，審計其年報的20多家會所要緊張起來了。

傳四家會所遭證監會調查

據媒體報道，瑞華、大華、立信、天職四家會所被證監會調查，暫時無法處理上市公司的并購重組業務，僅限于發行股份購買資產的并購重組業務，現金收購業務不受影響；歸屬于發行部的IPO、非公開發行等融資業務未受影響。

報道顯示，有證監會人士透露，上市部已經不接受上述4家會所的材料了。同時，有知情人士透露，立信被查事涉A股上市公司超華科技（002288）。

經證監會查明，超華科技存在虛假確認廢料銷售收入277.05萬元，導致2014年年度報告利潤總額虛假記載的違規行為。資料顯示，虛增利潤總額占超華科技當期利潤總額的28.01%，虛增凈利潤占超華科技當期合并凈利潤的23.71%。

針對上述違法行為，證監會責令超華科技改正，并予以警告；同時對包括時任董事長、副總裁、董秘等相關負責人處以警告、罰款的行政處罰。

對于此份“瑕疵”年報，超華科技的審計機構立信會計師事務所出具了“標準無保留審計意見”的審計報告。

立信稱，超華科技公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了超華科技公司2014年12月31日的合并及公司財務狀況以及2014年度的合并及公司經營成果和現金流量。

“漏洞百出”的新三板年報

在新三板，“超華科技”們一撈一大把：年報被會所出具“無保留意見”，卻受到監管層質疑的情況。

例如，新三板掛牌公司斯邁柯(832528)去年年報關于核心員工的數量出現三種說法，特耐股份（833032）價值2800多萬的項目購置和自建混沌不清等等。

斯邁柯是新三板年報中低級錯誤的典型代表。其在2017 年年報中顯示報告期存在1名核心員工，核心人員無變動。而該公司2017 年半年報（更正后）中顯示期初及期末均無核心員工。2016 年年度報告（更正后）中顯示期初有36名核心員工，期末有20名核心員工。

所以，核心員工數量應該是20名，還是1名，還是沒有呢？斯邁柯這筆賬顯然沒有算明白。

年報同樣是一本“糊涂賬”的還有特耐股份。其去年年報顯示，截止2017年底公司固定資產原值較上年期末增加3917.2萬元，增長27.08%。對于固定資產原值的增加，特耐股份的解釋是“報告期傾倒爐研發建設完成，房屋及建筑物原值增加2840.22萬元；公司新增車間智能化、數字化升級裝備，其原值為 800萬元。”

而特耐股份年報附注顯示，本年購置房屋及建筑物2840.22萬元。價值2840.22萬元的工程到底是購置的還是自建的？

對于上述兩份年報，全國股轉公司提出多出數據“打架”的地方，直接發函問詢。而負責兩家公司年報審計的中介機構江蘇蘇亞金誠會計師事務所（特殊普通合伙）、亞太（集團）會計師事務所（特殊變通合伙）分別出具了“無保留意見”的審計意見。

這20多家審計機構要緊張了

對于掛牌公司而言，及時披露定期報告是其掛牌新三板最基本的要求，其權威性不容置疑，必須經過專業審計機構的嚴格把關才可以正式發布。

業內人士指出，掛牌公司年報質量差、瑕疵多，甚至出現諸多不應該出現的低級錯誤，這與會所的失職脫不了干系。

據挖貝網統計，2018年至今，股轉累計發布向61家掛牌公司發年報問詢函，直接對掛牌公司的年報疑點提出質疑，超過20家審計機構的專業性待考。

其中，亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)審計的年報被問詢次數最多，8家年報收到股轉問詢函；天健會計師事務所(特殊普通合伙)負責的7家年報遭問詢、立信會計師事務所(特殊普通合伙)6家，大華會計師事務所(特殊普通合伙)、大信會計師事務所(特殊普通合伙)審計的年報遭問詢家數均為5家。

新三板2018年至今股轉發問詢函的掛牌公司審計機構統計（挖貝網wabei.cn配圖）